Guía Completa para Exentar el Impuesto sobre la Renta por Venta de Casa Habitación en México

Guía Práctica para la Exención de Impuesto sobre la Renta (ISR) por Venta de Casa Habitación en México - Año 2021

La venta de una casa habitación en México puede estar sujeta a impuestos sobre la renta (ISR), pero existe la posibilidad de exención bajo ciertos criterios establecidos en la legislación vigente. Aquí tienes una guía práctica basada en el reglamento del ISR para el año 2021:

1. Identificación de la Vivienda como Casa Habitación:

- Para ser elegible para la exención, la propiedad debe ser considerada como una "casa habitación." Esto implica que la vivienda sea utilizada efectivamente como residencia principal del contribuyente y que cumpla con los requisitos establecidos por la ley.

2. Periodo Mínimo de Posesión:

- Es esencial haber poseído la casa habitación al menos durante los últimos cinco años anteriores a la venta para calificar para la exención. Este período se calcula desde la fecha de adquisición registrada en la escritura correspondiente.

3. Valor de la Operación:

- La venta de la casa habitación debe estar por debajo del límite establecido por la legislación, que en 2021 equivale a aproximadamente 700,000 Unidades de Inversión (UDIs).

4. Acreditamiento de Habitar la Casa Habitación:

- De acuerdo con el Artículo 155 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se debe acreditar que la casa habitación es efectivamente utilizada como residencia principal. Para ello, se pueden presentar documentos como:

- Comprobantes de domicilio que respalden la residencia efectiva en el lugar.

- Recibos de servicios públicos (luz, agua, gas) a nombre del contribuyente en la dirección de la propiedad.

5. Reinversión del Producto de la Venta:

- Para mantener la exención, es necesario reinvertir el producto de la venta en la adquisición de una nueva casa habitación en México dentro de un plazo de 24 meses a partir de la venta.

6. Documentos para Acreditar la Casa Habitación:

- Para acreditar que la propiedad es una casa habitación, se deben presentar documentos como:

- Escrituras de propiedad que especifiquen el uso residencial.

- Recibos de servicios públicos (luz, agua, gas) a nombre del contribuyente en la dirección de la propiedad.

7. Registro en la Declaración Anual:

- Incluye la operación en tu declaración anual de impuestos. Es necesario detallar la venta, la cantidad obtenida y la exención correspondiente. Proporciona toda la documentación relevante, como escrituras y comprobantes de reinversión.

8. Consideraciones Adicionales:

- Si hubo mejoras a la propiedad durante la posesión, estos costos pueden ser deducidos del monto total de la operación, reduciendo así la ganancia sujeta a impuestos.

9. Asesoramiento Profesional:

- Dada la complejidad de las leyes fiscales, se recomienda buscar asesoramiento profesional. Un contador o asesor fiscal puede brindar orientación específica según tu situación, asegurando que se cumplan todos los requisitos legales.

Referencias Legales (Basadas en la Legislación de ISR en 2021):

- [Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 93, Fracción XVII](http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_180821.pdf)

- [Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 110](http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_ISR.pdf)

- [Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 155](http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_ISR.pdf)

Recuerda que las leyes fiscales pueden cambiar, por lo que es crucial verificar cualquier actualización en la normativa actual o buscar asesoramiento profesional actualizado antes de realizar una transacción inmobiliaria.